中国人比美国人税负重在哪？

　一些媒体报道美国福布斯杂志最近推出“税负痛苦指数”榜单，中国内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。人民日报记者就此采访了有关专家学者，进行了反驳。当下，在我国高通胀的压力下，民众的感觉却和专家的观点大相径庭。为什么会有如此的差异呢？
　　衡量一个国家的税负压力较为合理的方法是赋税占GDP比重。2010年度，美国的税收占GDP的比重为16%，而同期我国为17.6%，比美国高出1.6个百分点。从税收绝对值上看，两个国家税负相近。
　　虽然比重上相近，但在税收体制上美国和我国的有较大差别。美国是以所得税为主的复税制，中国是以流转税和所得税并重的复税制。美国的流转税并不是其最主要税种，而中国的流转税是税收的支柱之一。流转税具有转嫁特性，最终会加到商品丶劳务或无形资产丶不动产的售价中，由消费者承担，所以这些表面上由企业承担的流转税税负最终还是由普通民众买单了，这实际上是加重了我国民众的税收负担。例如，你买了一双运动鞋价格234元，其中负担增值税34元；你去餐馆吃了顿饭50元，负担营业税2.5元；你买了一瓶500ml的白酒20元，负担消费税4.5元。在我国，这些流转税在一般的售价中并不直接标明，一般民众在消费时也不清楚已经负担了这些税收。
　　在我国所得税主要是企业所得税和个人所得税。企业所得税主要由企业承担，与民众联系不大。个人所得税主要是针对于民众的应纳税所得征收，对相同情况相同收入的所得征税也相同，故表面上看是公平的。但是实际上却并不是这样。首先，在应纳税所得方面，由于高收入者的收入来源更丰富，所以他们潜在避税，甚至是逃税的方式也更多；其次，由于我国目前的税收征管系统还不完善，对于个人收入来源的渠道和金额监管还不详尽，所以使前面的避税或逃税成为现实。所以现实中，高收入者可以将很多收入进行化整为零丶隐藏而税务部门并不能及时完整的监管到，而主要靠工薪收入生活的中低收入者却成为个人所得税的纳税主体。个人所得税法的公平征税，调节收入差距等作用就被降低。我国中低收入的民众尤其是工薪阶层税负压力更大。
　　此外在退税方面，美国最大的税种为个人收入税，占税收总额的50.2%，但美国对低收入家庭退税或补贴，个人收入税的退税比例较大，为3620亿美元，占实际税收总额的43.4%。而中国对于个人所得税的退税更是少之又少，更没有针对低收入家庭的退税；我国针对流转税有适当的退税或免税的优惠，但这些优惠的享受方为企业本身，很难惠及消费者。
　　以上种种因素综合作用，导致的结果是理论上的纳税公平，税负不高，其在现实中变得无比的苍白，我国民众尤其是中低收入民众的税负压力事实上是较大的。


来源：网络